ДОХОД В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ЗАЙМАМ МЕЖДУ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ

Физические лица могут осуществлять заём денежных средств под проценты у лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по долговым распискам и договорам займа. В соответствии с законодательством такие займы должны оформляться в письменной форме, если их сумма превышает десять тысяч рублей.

Проценты, полученные заимодавцем сверх суммы возвращенного займа, являются для него доходами и облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Если доход превышает 5 млн рублей, к сумме превышения применяется ставка 15%.

По беспроцентному займу облагаемый НДФЛ доход не образуется.

Доход в виде процентов налогоплательщик-заимодавец должен отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получены соответствующие проценты.

Общую сумму налога, исчисленную самостоятельно, налогоплательщик уплачивает в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом, по итогам которого представляется налоговая декларация. Удобнее заполнить и направить декларацию в налоговый орган через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (Личный кабинет). Уплата налога осуществляется в качестве единого налогового платежа, который можно также оплатить через Личный кабинет в разделе «ЕНС» / «Пополнить» или, сформировав квитанцию в сервисе «Уплата налогов и пошлин» / «Физическим лицам» / «Пополнить ЕНС», размещенный на сайте ФНС России http://www.nalog.gov.ru.

Если на момент уплаты сумма налога превышает 650 тыс. рублей, то часть, превышающая 650 тыс. рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей, уплачивается отдельно.

Обращаем внимание, предоставление займов на систематической основе, в том числе под залог имущества, может расцениваться как незаконная предпринимательская деятельность. О таких случаях необходимо сообщать в правоохранительные органы.